IMPUESTO DIFERIDO 

Partidas CONTABLES no reconocidas en IMPUESTOS 

• Rentas exentas y sus gastos vinculados
• Ingresos contables que no son para impuestos (Reembolsos de gastos de expo.)
• Otros gastos no deducibles impositivamente

a)   Amort. Llave, marcas, intangibles autogenerador

b)   Honorarios Dir. y Síndicos y su tope fiscal

c)    Amort. y Gastos de Rodados

• Donaciones No Admitidas impositivamente

a)   Por sujetos exentos o superar el Tope

• Salidas no documentadas
• Multas y gastos x infracciones a la ley

Partidas IMPOSITIVAS no reconocidas en CONTABILIDAD 

• Ingresos Impositivos (presunciones)
• Deducciones por políticas fiscales
   

Ingresos CONTALBLES, gravados en IMPUESTOS en otros ejercicios 

• Ventas a plazo (Imp. Devengado Exigible)
• R x T en Existencias Finales (Imp. Reconoce el Resultado en Venta o Consumo)

Gastos CONTABLES, deducibles en IMPUESTOS en otros ejercicios  

• Costo estimado de garantía de productos vencidos (Imp. Reconoce con el reclamo)
• Previsión Deudores Incobrables (dif. criterios)
• Previsiones en general
• Amort. Dif. (Contable acelerada o vida util menor)

 Ingresos p/IMPUESTOS, reconocidos en CONTABILIDAD en otros ejercicios 

• Cuota o suscripción adelantada (Resultado en Imp. antes que en Cont. – Devengado)

Gastos p/IMPUESTOS, reconocidos en CONTABILIDAD en otros ejercicios 

• Gastos de organización y desarrollo (Deducibles IMP, pero CONT. Se amort. En ej. Posteriores.)
• Amort. Dif. (Imp. acelerada o vida util menor)